Nua Stock Options

Avaliação líquida não realizada - NUA Qual é a valorização não realizada líquida - NUA A valorização líquida não realizada (NUA) é a diferença de valor entre a base do custo médio das ações e o valor de mercado atual das ações detidas em uma conta diferida. A NUA é importante se você estiver distribuindo ações de empresas altamente apreciadas de seu plano de aposentadoria patrocinado por empregados diferidos, como um 401 (k). BREAKING Down Apreciação líquida não realizada - NUA Com a distribuição de ações, a NUA não está sujeita ao imposto de renda ordinário. Por esse motivo, poderia ser melhor transferir o estoque da empresa para uma conta de corretagem regular, em vez de rolar o estoque para um IRA com impostos diferidos. Se rolado para um IRA. As ações da empresa NUA acabariam por ser tributadas em sua taxa de imposto de renda ordinária. Quando você distribui os estoques. A NUA só está disponível quando as ações são originalmente colocadas em uma conta de imposto diferido, como um IRA 401K ou tradicional, e é aplicável apenas ao estoque da empresa para a qual você está ou estava empregado. Roth IRAs não se qualificam para NUA porque não são diferidos por impostos, e as contas de corretagem não se qualificam para NUA porque geralmente estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. A distribuição de estoque de um 401K em uma conta tributável, como uma conta de corretagem, terá efeitos diferentes sobre os fundos NUA, pelas normas e regulamentos do Internal Revenue Service (IRS). Embora a maioria de uma carteira 401K seja tributada ao valor de mercado no que diz respeito ao rendimento, as ações do estoque da empresa só serão cobradas como receita com base no custo. Isso significa que qualquer valor adicional obtido desde que o estoque foi comprado inicialmente não é tributado como receita neste ponto. Ao vender as ações da empresa, a NUA estará sujeita ao imposto sobre ganhos de capital, que pode ser dramaticamente menor do que sua taxa de imposto de renda atual, mesmo quando uma sobretaxa do Medicare é adicionada. Nos casos em que é menor, mover as ações para uma conta tributável pode resultar em economia de impostos significativa. Nos casos em que o imposto sobre os ganhos de capital é maior, você pode querer distribuir os fundos de forma alternativa. Qualificações adicionais Existem requisitos adicionais que devem ser cumpridos como parte das regras da NUA. Primeiro, dentro de um ano, você deve distribuir a totalidade do saldo adquirido no plano, incluindo todos os ativos de todas as contas patrocinadas pelo mesmo empregador. Todas as distribuições devem ser tomadas como ações e não podem ser convertidas em dinheiro neste momento. Você deve ter separado da empresa, ter atingido a idade mínima de distribuição, sofrer uma lesão que resultou em incapacidade total (se você é um trabalhador independente), ou você deve ter morrido. Como a NUA pode diminuir seus impostos na aposentadoria 4 de junho , 2015 às 12:07 PM A valorização líquida não realizada, ou NUA, é uma maneira especial de retirar o estoque de seus empregadores da conta de aposentadoria patrocinada pelo empregador. Embora as regras sejam um pouco complicadas, o tratamento da NUA pode ajudá-lo a economizar um grande pedaço de dinheiro na aposentadoria. A NUA é simplesmente a diferença entre a base do custo das ações do empregador em seu plano patrocinado pelo empregador e o valor de mercado atual - assumindo que o valor de mercado é maior do que esse custo. Por exemplo, se você se aposentar com 1 milhão em seu estoque de empregadores em sua conta de aposentadoria patrocinada pelo empregador, e essas ações têm uma base de custo de 250.000, você possui uma avaliação líquida não realizada de 750.000. Você pode tirar proveito do tratamento da NUA para economizar um pacote de dinheiro na sua distribuição de aposentadoria se você atender a cada um dos seguintes três requisitos: Você possui ações do seu estoque de empregadores dentro do plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Essas ações valem mais do que você pagou por elas. Você os retira da sua conta por meio de uma distribuição de montante fixo em espécie. Nota: Em muitos casos, você terá que drenar completamente seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador como parte da transação. Como a NUA difere de uma retirada de aposentadoria típica. Em um plano de aposentadoria de contribuição definida tradicional, você e seu empregador contribuem com dinheiro para sua conta em seu nome usando dólares pré-impostos. Enquanto permanece nessa conta, os compostos de dinheiro são diferidos por impostos. Uma vez que você se aposentar, você pode começar a retirar dinheiro desse plano, pagando taxas de imposto de renda ordinárias sobre o dinheiro que você retirar. Tenha muitas ações de empregados altamente apreciadas em seu 401 (k) Então uma estratégia NUA pode ter sentido para você. Em uma transação NUA corretamente executada, no entanto, os impostos são tratados de forma diferente. Imagine que seu plano de aposentadoria patrocinado pela empresa consiste em 1 milhão de suas ações de empregadores quando você alcança a aposentadoria e que você e seu empregador pagaram 250 mil por essas ações. Se você tomar esse 1 milhão como uma distribuição em espécie, de montante fixo, da sua conta e se qualifica para o tratamento da NUA, você só pagará impostos de renda nas 250 mil. Para ser uma distribuição em espécie, você precisa retirar as ações como ações do seu estoque de empregadores - não convertido em dinheiro. Para ser uma distribuição de montante fixo, precisa esvaziar sua conta de aposentadoria patrocinada pelo empregador inteiramente. Os outros 750.000 permaneceriam sem tributação até você vender as ações. Em seguida, a venda seria tratada como um ganho ou perda de capital. Seu período de espera começaria no dia em que você tomou a distribuição, e sua base para determinar ganhos ou perdas seria os 250.000 que você já pagou impostos. Os impostos sobre ganhos de capital em ativos de curto prazo são tipicamente os mesmos que as taxas de imposto de renda ordinárias. Em uma transação NUA, no entanto, você obtém tratamento de ganhos de capital a longo prazo no valor da NUA a partir do dia em que você tira a retirada, e apenas qualquer apreciação acima desse nível pode estar sujeita aos impostos sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você detiver essas ações por pelo menos um ano e um dia após a sua distribuição, mesmo essa parte se qualifica como um ganho de capital de longo prazo e será tributada a essa taxa mais baixa. Uma vez que você toma a distribuição, os dividendos que essas ações pagam tornam-se tributáveis, mas se os dividendos da empresa forem qualificados. Você se torna elegível para a menor taxa de imposto em dividendos qualificados. A tabela abaixo mostra as economias de impostos que você obtém de dividendos qualificados e tratamento tributário de ganhos de capital de longo prazo. Taxa de Imposto de Renda Marginal Taxa de Imposto de Dividendos Não Qualificados Taxa de Imposto de Dividendos Qualificados Fonte: Publicação do IRS 550. Os prós e contras da NUA A maior vantagem do tratamento com NUA é o potencial para pagar impostos substancialmente mais baixos nas distribuições do plano de aposentadoria. Não só você poderia pagar o imposto sobre ganhos de capital a longo prazo sobre o dinheiro que normalmente é tratado como renda ordinária, mas você também pode adiar o pagamento desses impostos ainda mais, também uma vez que você toma a distribuição da NUA, esse dinheiro não está mais sujeito aos requisitos Distribuições mínimas que normalmente disparam na idade de 70-1 2 para planos de aposentadoria tradicionais. Infelizmente, o planejamento para receber tratamento NUA vem com riscos substanciais de queda também. A maioria desses riscos se centra no fato de que o tratamento com NUA funciona apenas com o estoque de empregadores provenientes do seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, o que o torna uma estratégia incrivelmente não diversificada. Para a NUA ter sentido para você, você precisa de uma quantidade significativa de estoque de seus empregadores, e precisa valer muito mais do que custou em primeiro lugar. Além disso, uma vez que uma transação NUA exige que você tire dinheiro da sua conta de aposentadoria patrocinada pelo empregador, você perde a habilidade de rolar para um RRA tradicional ou Roth e mantê-lo diferido de impostos. NUA é certo para você Usar uma estratégia de retirada de aposentadoria baseada em NUA pode ter sentido para você se tudo o que se segue for verdade: você possui uma quantidade substancial de ações de empregador altamente apreciadas em seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Você acredita firmemente que o estoque de seus empregadores manterá o seu valor o suficiente para que você o venda em um ganho de capital de longo prazo e receba uma taxa de imposto muito menor. Você tem investimentos suficientes em outros ativos para atender às suas necessidades de renda de aposentadoria no caso de seu investimento em seu estoque de empregadores de alguma maneira ir errado. Caso contrário, você provavelmente será melhor seguindo uma estratégia de retirada de aposentadoria mais tradicional. Nota dos editores: uma versão anterior deste artigo incluiu informações errôneas sobre as implicações de ganhos de capital da apreciação líquida não realizada. O tolo e o autor lamentam o erro. Chuck Saletta gostaria de dar uma gorjeta ao seu tolo para Frank Duke, que é uma lenda entre aqueles que procuram maneiras inovadoras de executar estratégias NUA. Chuck não tem posição em nenhum estoque mencionado. O Motley Fool não tem posição em nenhum estoque mencionado. Experimente gratuitamente qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish durante 30 dias. Nossos tolos podem não ter todas as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que, considerando uma diversidade de insights, nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação.